מהו מס שבח ולמי הוא חל?
מס שבח הוא מס שמוטל על הרווח (השבח) שמתקבל ממכירת נכס מקרקעין, כגון דירה, משרד, חנות, מגרש או כל נכס נדל"ן אחר. המס נגבה על ידי רשות המסים בישראל ונקבע על פי ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה, בניכוי הוצאות מותרות כגון מס רכישה, שיפוצים, שכר טרחת עורך דין ועמלות תיווך.
שיעור מס השבח עומד כיום על 25% מהרווח הריאלי, אך ישנם פטורים, הנחות וחישובים מיוחדים שיכולים להקטין את חבות המס או אפילו לבטל אותה לחלוטין.
מתי ניתן לקבל החזר מס שבח?
החזר מס שבח מתקבל כאשר מוכר הנכס שילם יותר מס מהנדרש, בין אם בגלל חישוב לא נכון, ניצול לא אופטימלי של פטורים או הקלות, או בגלל שלא קוזזו הוצאות מוכרות. להלן מספר מצבים נפוצים בהם ניתן לקבל החזר:
- חישוב מס שגוי – במקרים בהם רשות המסים קבעה שומה שגויה ודרשה מס גבוה מהנדרש.
- ניצול פטורים חלקיים בלבד – לדוגמה, אדם שהיה זכאי לפטור ממס שבח אך לא דרש אותו במלואו.
- קיזוז הפסדים – אם היו למוכר הפסדים בניירות ערך או השקעות אחרות, ניתן לקזז אותם כנגד השבח ולשלם מס מופחת.
- תכנון מס לקוי – במקרים בהם ניתן היה לפרוס את השבח על פני מספר שנים כדי להקטין את גובה המס.
- ניכוי הוצאות לא בוצע – אם לא הופחתו הוצאות כמו מס רכישה, עלות שיפוץ, שכר טרחת עורך דין, דמי תיווך וכדומה.
כיצד לבדוק האם מגיע לכם החזר מס שבח?
אם מכרתם נכס ב-6 השנים האחרונות ושילמתם מס שבח, ייתכן שאתם זכאים להחזר. רואה החשבון רונן יצחקוב, מומחה למיסוי מקרקעין, מציע בדיקה מקצועית ומקיפה לזכאותכם להחזר מס שבח, במטרה למקסם את הכסף שתקבלו בחזרה.
שלבי הבדיקה:
- איסוף מסמכים רלוונטיים:
- חוזי רכישה ומכירה.
- שומות מס שבח ששולמו.
- הוצאות מוכרות (שיפוצים, מס רכישה, שכר טרחת עורך דין וכו’).
- חישוב מחדש של המס תוך ניצול פטורים, הקלות, קיזוזי הפסדים וניכוי הוצאות.
- השוואת החבות החדשה למס ששולם בפועל.
- במידה ונמצא פער – הגשת בקשה רשמית להחזר מס שבח.
כיצד מגישים בקשה להחזר מס שבח?
1. הגשת בקשה לתיקון שומה
אם לאחר הבדיקה נמצא כי שולם מס עודף, יש להגיש לרשות המסים בקשה לתיקון שומה. הבקשה מוגשת למשרד מיסוי מקרקעין הרלוונטי לפי מקום הנכס וצריכה לכלול:
- מכתב בקשה רשמי.
- טפסים נדרשים (כגון טופס 7111 לתיקון שומה).
- מסמכים תומכים המוכיחים כי המס שולם ביתר.
2. המתנה לאישור רשות המסים
רשות המסים בוחנת את הבקשה ויכולה לאשר או לדחות אותה. אם הבקשה מאושרת, הכסף מוחזר ישירות לחשבון הבנק של המבקש, לרוב תוך מספר חודשים.
3. הגשת ערעור במקרה של דחייה
במקרה של דחיית הבקשה, ניתן להגיש ערעור ולספק ראיות נוספות לתמיכה בבקשה להחזר.
דוגמאות לחישוב החזר מס שבח
דוגמה 1: החזר בגין חישוב ליניארי מוטעה
דוד רכש דירה בשנת 2000 תמורת 800,000 ש"ח ומכר אותה בשנת 2022 תמורת 2,000,000 ש"ח. לפי החישוב, הרווח (השבח) הוא 1,200,000 ש"ח.
מכיוון שהדירה נרכשה לפני 2014, חישוב המס אמור להיות ליניארי – תקופת ההחזקה לפני 2014 פטורה ממס, ותקופת ההחזקה לאחר 2014 מחויבת ב-25%.
לאחר בדיקה של רואה החשבון רונן יצחקוב, נמצא כי רשות המסים חישבה מס גבוה מדי, ולכן דוד היה זכאי להחזר של 45,000 ש"ח.
דוגמה 2: החזר בגין הוצאות מוכרות
מיכל רכשה דירה ב-1.5 מיליון ש"ח ומכרה אותה ב-1.9 מיליון ש"ח. רשות המסים חישבה לה שבח חייב במס של 400,000 ש"ח.
לאחר בדיקה של רונן יצחקוב, נמצא כי היא שילמה:
- מס רכישה: 30,000 ש"ח
- שכר טרחת עורך דין: 10,000 ש"ח
- עלות שיפוצים: 40,000 ש"ח
סה"כ ההוצאות: 80,000 ש"ח, שהיו אמורות להיות מנוכות מהשבח. לאחר תיקון השומה, הוחזרו לה 20,000 ש"ח.
למה כדאי לבדוק זכאות להחזר מס שבח עם רונן יצחקוב?
✔ ניסיון רב בטיפול בהחזרי מס שבח ומיסוי מקרקעין.
✔ בדיקה מקצועית ומקיפה של העסקה והמס ששולם.
✔ טיפול מלא בתהליך – מהגשת הבקשה ועד קבלת ההחזר.
✔ שירות אישי וליווי לכל אורך הדרך.
לסיכום
אם מכרתם נכס ושילמתם מס שבח, ייתכן מאוד שמגיע לכם החזר. רואה החשבון רונן יצחקוב מציע בדיקה מקצועית ללא התחייבות, כדי לוודא שאתם לא משאירים כסף על השולחן.
🚀 רוצים לבדוק זכאות להחזר מס שבח? פנו עכשיו לרונן יצחקוב וקבלו בדיקה ללא עלות!
