פטור ממס על שכר דירה ב-2025 הוא נושא שכל בעל נכס חייב להכיר – במיוחד לאור הוראת השעה החדשה ממס הכנסה. גם אם אתם בטוחים שאתם פטורים ממס – זה הזמן להתעדכן. רשות המסים נכנסת לעובי הקורה, עם מערכות הצלבה, קנסות מוגדלים, וחובות דיווח חדשות שמחייבות כל משכיר דירה לפעול בחוכמה.
מהו פטור ממס על שכר דירה לפי החוק ב-2025?
החוק בישראל קובע כי ניתן לקבל פטור ממס על שכר דירה למגורים בסכום חודשי של עד 5,654 ש"ח (נכון לשנת המס 2025). כל שקל נוסף מעבר לתקרה הזו – מחויב במס בגובה 10% מהשקל הראשון.
דוגמה: אם שכר הדירה החודשי הוא 6,000 ש"ח – כל הסכום חייב במס של 10% (כלומר 600 ש"ח), ולא רק על ההפרש מעל התקרה.
פטור ממס על השכרת דירה לעומת מסלול 10% – השוואה
בעלי נכסים יכולים לבחור בין שלושה מסלולי מיסוי שונים:
- פטור ממס עד התקרה – עד 5,654 ש"ח לחודש (2025)
- מסלול 10% מס מהשקל הראשון – על כלל ההכנסה משכר הדירה, ללא אפשרות לניכויים
- מסלול רגיל לפי מדרגות מס – כולל אפשרות לניכוי הוצאות שוטפות, פחת, תחזוקה ועוד – אך מחייב בהגשת דו"ח מלא למס הכנסה
מתי כדאי לעבור למסלול רגיל?
אם יש הוצאות משמעותיות על הנכס (כמו שיפוץ, פחת, ריבית על משכנתא), ייתכן שהמסלול הרגיל דווקא עדיף ויוביל לתשלום מס נמוך יותר.
חובת דיווח על השכרת דירה – מה חשוב לדעת
גם מי שלא חב במס בפועל – חייב בדיווח שנתי למס הכנסה באמצעות האינטרנט.
אי דיווח נחשב לעבירה על החוק, ועשוי להוביל לקנסות מנהליים של עשרות אלפי שקלים.
למי שייכת ההכנסה משכר דירה?
גם אם החוזה נחתם על שם הבן, הגיסה או הדייר – ההכנסות נחשבות בחוק כשל בעל הנכס הרשום בטאבו בלבד.
חובה לצרף חוזה שכירות בכל שנה
לרואי החשבון נפתח לינק ייעודי במערכת מס הכנסה, אשר מחייב אותם לצרף חוזה שכירות מעודכן בכל שנה בעת הגשת הדו"ח. מי שלא יעשה זאת – עלול להיחשב כלא מדווח.
השכרה מתחת למחיר שוק? מס הכנסה לא פראייר
במידה ושכר הדירה נמוך משמעותית ממחיר השוק, רשות המסים רשאית לקבוע את שווי ההכנסה לפי הערכת שוק ולמסות בהתאם.
הצלבות מידע מול ביטוח לאומי
מי שתובע קצבאות מביטוח לאומי (נכות, נפגעי טרור, הבטחת הכנסה וכו') – מחויב להצהיר על הכנסות משכר דירה ולהעביר חוזה שכירות. כל סטייה בין הדיווחים תוביל לבדיקה.
טעויות נפוצות של בעלי נכסים
- החתמת שוכר על חוזה בלי לדווח עליו
- שימוש בחשבון בנק אחר מהשם הרשום בטאבו
- הנחה שהכנסה משותפת בין בני זוג מתחלקת אוטומטית – בפועל ההכנסה משויכת רק לבעלים הרשום
- אי שמירת חוזים או קבלות – בעיה במקרה של בדיקה
דגש מיוחד להשכרת דירה לסטודנטים או תיירים
אם הדירה מושכרת באופן זמני, לתקופות קצרות, או לתיירים דרך פלטפורמות כמו Airbnb – מדובר בהכנסה מסווגת כעסקית, וייתכן שהפטור לא יחול כלל. הכנסה זו עלולה להיחשב כעסק ולחייב במע"מ, ביטוח לאומי ומס הכנסה רגיל.
מסכמים: שקיפות ודיווח – חובה!
המציאות משתנה – ומה שפעם "עבר מתחת לרדאר", היום נבדק בזכוכית מגדלת. אם אתם משכירים נכס, אל תסתמכו על שמועות – פנו לאיש מקצוע.
פנו לרואה חשבון רונן יצחקוב – עם ניסיון של מעל 15 שנים בתחום
רונן יצחקוב מלווה עשרות בעלי נכסים בהגשת דוחות, בדיקת פטורים, בניית חוזים מותאמים, והתמודדות נכונה מול מס הכנסה.
רוצים לדעת אם אתם עומדים בתנאי הפטור? חוששים מקנס או טעות בדיווח?
פנו עכשיו לרונן יצחקוב לבדיקה חינם – ותחסכו זמן, כסף והרבה כאבי ראש.
